行业与政策  
 
4月1日起,车票可抵扣增值税!一张50元汽车票,能抵扣多少增值税?今天统一回复......
发布时间:2019-3-29

4月1日起,员工出差车票可抵扣增值税!我们先来看政策:



50元的汽车票能抵扣多少税?

 


案 例 1:

4月员工取得一张50元的汽车票,能抵扣多少增值税?


答:

公路水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=50÷(1+3%)×3%=1.5元

案 例 2:

2019年4月,财务部取得员工张出差高铁票218元,能抵扣多少增值税?


答:

火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元


扩大抵扣肯定是有利于降低税负的,但问题是,抵扣会增加工作量,进而增加管理成本和人工成本这个性价比,还是要考虑的。


所以,小额发票是否抵扣,企业还是要权衡一下。


运输服务含这些项目:

 

 

这样抵扣凭证才合规!

 

1.取得增值税专用发票,其注明的增值税额准予从销项税额中抵扣;


比如滴滴专车、神州专车将来就要开增值税专用发票(提醒开电子普票发票也可以抵扣,详见第2条)

 

2.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。(开票日期是2019年4月1日及以后)


 


地铁电子票


 


滴滴打车票


(1)如果取得是充值的“不征税”增值税电子普通发票,发票上没有税额,也就不能抵扣进项税额。


 


(2)未来的趋势,肯定很多旅客运输服务会开具增值税电子普通发票;


(3)为了发票大家抵扣,抵扣程序要勾选确认:一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。


(4)发票抬头必须是单位的抬头(即使不要勾选确认的话)


(5)旅行社或网上订的飞机票,取得电子发票,如果发票税收编码属于“旅客运输”同时税率栏是9%/3%的,可以抵扣发票上注明的税额;如果发票税收编码属于“旅游服务”或税率栏是6%,不属于旅客运输,不属于合规的抵扣凭证,不能抵扣进项税额。


 


3飞机票-航空运输电子客票行程单


取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%


提醒:

(1)开票日期是2019年4月1日及以后

(2)登机牌不行

(3)航空运输电子客票行程单一定要去查询真伪,实务中很多机票代理机构用的假的“电子客票行程单”,比如价格800元的机票,为了多收钱,给您的“电子客票行程单”价格是1800元,所以一定要查询。


查询网址:http://www.caac.gov.cn/INDEX/HLFW/DZKPYZ/(中国民用航空局网站首页中部“电子客票验真”)


(4)客票上的字母含义:

CNY即人民币

CN代表"民航发展基金"

YQ代表"燃油附加费"。

 

(5)不需要勾选认证,也就是没有360日限制


(6)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面。


 


4取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:


铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(1)开票日期是2019年4月1日及以后

(2)不含退票费

(3)不需要勾选认证,也就是没有360日限制

(4)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面。


 


5取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:


公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

(1)开票日期是2019年4月1日及以后

(2)从政策字面意思:客票上必须要“注明旅客身份信息”否则不能抵扣,如定额发票。具体大家关注后面政策补丁或总局口径。

(3)不需要勾选认证,也就是没有360日限制

(4)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面

 

 

 

增值税抵扣注意事项:

 


提醒 一:

纳税人购进国内旅客运输服务,才可以计算抵扣增值税。

 

提醒 二:

票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税。

 

提醒 三:

对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。

 

提醒 四:

车票取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额来抵扣增值税。

 

提醒 五:

对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣。

 

提醒 六:

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额,航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费。

 

提醒 七:

车票抵扣不是按照车票的全额,而是先换算为不含税金额,再乘以适用增值税征收率。

 

提醒 八:

车票计算抵扣的增值税应填写在增值税申报表附列资料(二)第10行:

 

来源:郝老师说会计、财税闲谈、秀财网,财税职场、小陈税务,财税解读(caishuijiedu)整理发布转载需注明。

 

 

 
 
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